- הכנסות : לעסקים המורשים על-פי חוק להנפיק חשבונית מס לפי בסיס מזומן, עם קבלת התמורה הכספית בפועל – המדובר בד"כ בבעלי מקצועות חופשיים/נותני שירותים – מומלץ לדחות את הגבייה מלקוחות לחודש ינואר 2024, ככל הניתן.
- הוצאות : מומלץ להקדים תשלום בגין הוצאות שוטפות, מ 2024 ל 2023. הכוונה הינה רק להוצאות שבכל מקרה הייתה כוונה לשלם תמורתן בתחילת 2024. יש להקפיד על קבלת חשבונית מס/קבלה מהספק עוד ב 2023. לעומת זאת, להקדמת תשלום בעד רכישות של נכסים קבועים, כגון מחשבים/רהוט וכד', לא תהיה בשלב זה השפעה על תוצאת המס לשנת המס 2023.
- הפקדה לביטוח חיים וביטוח אובדן כושר עבודה : אלה 2 סוגי ביטוחים בעלי חשיבות גבוהה גם ברמה האישית וגם המשפחתית ! ההפקדות מוכרות לצרכי מס. מדובר בסכומי הפקדות שנתיים נמוכים יחסית. מומלץ לבצע פעולות מהירות עד סוף החודש מול סוכן/ת הביטוח שלך.
- הפקדה לקופת פנסיה לעצמאים : ישנה חשיבות גדולה מאוד להפקיד סכומים לפנסיה, הן בשל החובה החוקית שחלה על כל עצמאי, הן בשל הצורך לחסוך לגיל פרישה בו למרבית האוכלוסיה צפויה ירידה חזקה ברמת ההשתכרות וברמת החיים והן בשל הטבות המס המגיעות לחוסכים בשנת המס בה הכספים הופקדו. סכום ההפקדה האופטימלי לניצול הטבות המס תלוי בגובה הרווח בעסק. הסכום המירבי להפקדה עומד על 37,244 ש"ח לשנה. על מנת שההפקדה לפנסיה תקלט עוד השנה בקופה, יש להקפיד על ביצוע העברה כספית לחשבון הבנק של הקופה בהקדם האפשרי, ולא יאוחר מיום 28/12/23 (רצוי להקדים) ! ויש להמציא לקופה את האישור על ביצוע ההעברה מייד לאחריה. ככלל, מומלץ להסדיר הוראת קבע חודשית החל משנת 2024.
- הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים : בכפוף לגודל התקציב המופנה לחסכון, ורק לאחר ההפקדה לפנסיה, מומלץ למהר ולהפקיד בקרן השתלמות עד סוף השנה. סכום ההפקדה המומלץ השנה הינו עד 19,920 ש"ח (סכום שנתי). על חלק מהסכום שיופקד תינתן הטבת מס במועד ההפקדה, ועל החלק שנותר יינתן פטור ממס על הרווחים שיצטברו עליו ממועד ההפקדה ועד מועד המשיכה בעתיד. על מנת שההפקדה תקלט עוד השנה בקרן, יש להקפיד על ביצוע העברה כספית לחשבון הבנק של הקרן בהקדם האפשרי, ולא יאוחר מיום 28/12/23 (רצוי להקדים) ! ויש להמציא לקרן את האישור על ביצוע ההעברה מייד לאחריה. ככלל, מומלץ להסדיר הוראת קבע חודשית החל משנת 2024.
אילן רחמים רו"ח